<<

стр. 2
(всего 2)

СОДЕРЖАНИЕ

зачастую декларация заполняется в специальных программных средствах
предоставляемых налоговой инспекцией, в которых отсутствуют механизмы
взаимодействия с внешними приложениями, данный обходной путь может оказаться
более полезным.


3.4 Постановка и ведение налогового учета с использованием
автоматизированной системы
В ходе разработки системы автоматизации была проведена работа по изучению
постановки процесса налогового учета на предприятии, на котором он ранее велся
практически ручным образом с помощью электронных таблиц Excel. Бухгалтер
самостоятельно выбирал из «1С: Бухгалтерии» данные бухгалтерского учета, обрабатывал
их и заносил в таблицы. В результате работы предложена модель организации данного
бизнес-процесса с помощью разработанной системы, которая приведена в Приложении Б.
В качестве внешнего входа были определены данные первичных документов и
бухгалтерских регистров.



32
Процесс организации налогового учета происходит под влиянием (управлением)
налогового законодательства и учетной политики предприятия по бухгалтерскому и
налоговому учету.
Средства (механизмы) для ведения налогового учета предоставляет
автоматизированная система.
Поскольку целью налогового учета является формирование и обеспечение
информацией о порядке учета внутренних и внешних пользователей, то результатом
системы будет являться налоговая отчетность.
Механизмами налогового учета также являются элементы справочников и налоговые
регистры (счета), но за пределы системы они не выходят.
В общем случае, если автоматизированная система учета начинает использоваться
не с момента создания предприятия, необходим первоначальный импорт уже
накопленных данных, чего, в свою очередь, требует разработанная система.
Основным моментом постановки системы является определение показателей,
требуемых для отражения в налоговой отчетности, на основе действующего
законодательства. Данные аспекты освещаются в соответствующей литературе по
бухгалтерскому и налоговому учету.
На свое усмотрение или при необходимости налогоплательщик может разработать
дополнительные или промежуточные показатели.
Все разработанные для налогового учета показатели заносятся в справочники
автоматизированной системы. Далее в процессе эксплуатации необходимо отслеживать
изменения в налоговом законодательстве и учетной политике предприятия и
своевременно корректировать содержание справочников. В этом проявляется одно из
достоинств разработанной системы, так как настройку можно производить без участия
программистов.
По окончании отчетного периода в систему, если это требуется, заносятся
дополнительные данные, производится расчет показателей налогового учета и
формируется отчетность.
Как видно описанный бизнес-процесс не отличается большим количеством
функциональных элементов. Это может свидетельствовать о том, что направление
решения проблемы было выбрано правильно, так как одной из целей внедрения
автоматизированной системы является сведение к минимуму затрат ресурсов на
подготовку налоговой отчетности.
Идеальным вариантом является создание системы, которая позволяет получать
налоговую отчетность только на основе бухгалтерских регистров, исключая
необходимость ввода дополнительной информации. К сожалению, законодательство не
позволяет в полной мере унифицировать два этих вида учета. Поэтому оптимальным
вариантов является система, самостоятельно формирующая налоговые показатели в той
мере, насколько политика по бухгалтерскому учету позволяет получить необходимые для
налогового учета данные.




33
Заключение

Результатом выполнения работы является разработанная система автоматизации
налогового учета в системе «1С: Бухгалтерия». Система была протестирована на реальных
данных и запущена в опытную эксплуатацию в ОАО «Научно-исследовательский
кабельный институт». В общем, разработанный продукт является универсальным и может
быть использован на широком спектре предприятий, преимущественно малых.
В ходе работы над проблемой была предпринята попытка не только создать
программное средство, но также предложить свое решение к постановке системы
налогового учета на предприятии.
Созданная программная система может удобно вписаться в «третий» вид учета на
предприятии. Министерством финансов было утверждено Положение по бухгалтерскому
учету 18/02, которое устанавливает порядок учета и отражения в бухгалтерском учете
суммовых разниц, возникающих между соответствующими показателями налогового и
бухгалтерского учета, вследствие методологических различий. Эти разницы можно также
высчитывать путем добавления необходимых показателей в справочник, а затем с
помощью предварительно разработанных обработок отражать их значения в
бухгалтерском учете.
Подход, предложенный в ходе решении проблемы, может быть использован не
только для ведения налогового учета, но также для формирования другой отчетности.
Например, если предприятие составляет финансовую отчетность по международным
стандартам, которые подразумевают несколько иную группировку показателей и их
структуру, то такие показатели также можно рассчитывать на основе разработанной
системы.




34
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации
2. Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль
организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации
3. Информационное сообщение МНС РФ от 19 декабря 2001 г. «Система налогового
учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с
нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации» (Регистры
налогового учета)
4. Лапина О.Г. Годовой отчет за 2002 год. Налог на прибыль (налоговый учет) с
учетом требований налоговых органов: Практические рекомендации. – M.: АКДИ
«Экономика и жизнь», 2002. – 560 с.
5. Организация налогового учета в «1С: Бухгалтерии 7.7»// http://www.buh.ru
6. Методика ведения налогового учета в программах «БЭСТ» // «ПАРТНЕР», № 1-2,
январь 2003 г.
7. Новая версия ИТРП: Производственное предприятие 2002 Стандарт //
http://www.itrp.ru/
8. Реализация налогового учета в программе «Инфо-Предприятие» // http://www.real-
soft.ru
9. Налоговый учет в программе «Турбо Бухгалтер» // http://www.rnk.ru/
10. А.Н. Чиркин. Алгоритм построения тандема «бухгалтерский учет – налоговый
учет» в программах семейства «Инотек» //http://www.inotec.ru
11. Долгинов С., Ивицкий Д., Цирик М., Диунов С. Реализация налогового учета в
автоматизированных системах // «Финансовый директор», № 6 июнь 2004




35
Приложение А. Руководство по настройке и
использованию.
Данная система предназначена для ведения налогового учета в среде «1С:
Бухгалтерия» и представляет собой набор справочников, документов, отчетов и
специальных налоговых счетов. Ее основой являются показатели налогового учета,
которые рассчитываются по итогам бухгалтерского учета за месяц.
Установка системы
Данная система «встраивается» в используемую типовую конфигурацию «1С:
Бухгалтерия». При этом в режиме конфигуратора нужно выполнить операцию
объединения конфигураций. Приоритетной считается загружаемая конфигурация с
замещением объектов, за исключением плана счетов – его лучше объединять. В
используемой конфигурации произойдут следующие изменения.
Добавлены виды субконто:
• «ПоказателиНУ»
• «ПравилаНУ»
• «ВидыРасходов»
• «ДоговорыНаВыполнение работ»
Добавлены документы:
• НУНачислениеАмортизации
• НУУчетДоговоров
• НУГотоваяПродукция
• НУВводДанныхВручную
Изменены документы:
• ВводВЭксплуатациюОС
• ПринятиеКУчетуНМА
Добавлены справочники:
• ПоказателиНУ
• ПравилаНУ
• ДоговорыНаВыполнениеРаботНУ
Изменены справочники:
• ОсновныеСредства
• НематериальныеАктивы
Добавлен журнал документов: НУДокументы
Изменено перечисление: ВидыРасходов (добавлены два значения)
Добавлена обработка: НУФормированиеРегистровНУ
Добавлены отчеты:
• НУРегистрУчетаПрямыхРасходов
• НУРегистрУчетаОпераций
• НУРегистрУчетаПрочихРасходов
• НУРегистрУчетаМатРасходов
• НУРегистрРасчетПрямыхРасходов
• НУРегистрУчетаНалоговСборов
• НУРегистрУчетаРасходовНаОплатуТруда
• НУРегистрУчетаРемонтаОС

36
• НУРегистрНалоговогоУчета
• НУРегистрСводнаяАмортизации
• НУЖурналРегистрацииДоговоров
• НУРегистрНалоговогоУчета2
• НУРегистрРасходыБудущихПериодов
• НУСтрокиДекларации
• НУОтчетПоОсновнымСредствам
Изменены отчеты:
• РегистрИнформацииОбОбъектеОсновныхСредств
• РегистрИнформацииОбОбъектеНематериальныхАктивов
• РегистрРасчетАмортизацииОсновныхСредств
• РегистрРасчетАмортизацииНематериальныхАктивов
План счетов: добавлены счета, начинающиеся с НУ.
Проводка: для поля Количество установлено 5 знаков поле запятой
Изменен интерфейс.

Счета налогового учета
Ниже приведен список налоговых счетов созданных в системе. Счета, которые в
качестве видов субконто имеют «Правила НУ» и «Показатели НУ», предназначены для
хранения рассчитываемых показателей налогового учета. Наличие аналитики по этим
видам субконто позволяет однозначно определять суммы, относящиеся к тому или иному
показателю, и в общем случае на одном счете могут храниться суммы, относящиеся к
разным показателям. Данные на эти счета заносятся автоматически в процессе расчета, но
возможен и ручной ввод сумм. Доходы, обязательства отражаются по кредиту счетов,
расходы и активы – по дебету.

Таблица А.1
Код Наименование Виды субконто Содержание
счета (объектов
аналитического
учета)
НУ.01 Основные средства для НУ Основные средства
Виды расходов
НУ.01.1 Основные средства Основные средства Данные о первоначальной стоимости ОС,
Виды расходов принятых к налоговому учета
НУ.01.2 ОС, списанные в расходы. Основные средства Стоимость основных средств, списанных
Виды расходов в расходы текущего периода
НУ.02 Амортизация для НУ Основные средства Сумма начисленной амортизации по
Виды расходов объектам ОС
НУ.04 НМА для НУ НМА
Виды расходов
НУ.04.1 НМА НМА Данные о первоначальной стоимости
Виды расходов НМА принятых к налоговому учету
НУ.04.2 НМА, списанные в расходы НМА Стоимость объектов НМА, списанных в
Виды расходов расходы текущего периода
НУ.05 Амортизация НМА НМА Суммы начисленной амортизации по
Виды расходов объектам НМА
НУ.10 Материальные расходы Правила НУ Сводные суммы косвенных материальных
Показатели НУ расходов (регистр)
НУ.20 Прямые расходы Правила НУ Сводные суммы прямых расходов
Показатели НУ (регистр)
НУ.20.1 Переработка Правила НУ Расходы, связанные с переработкой сырья
Показатели НУ

37
НУ.20.2 Работы, услуги Правила НУ Расходы, связанные с выполнением работ,
Показатели НУ оказанием услуг.
НУ.21 Прямые расходы, Суммы прямых расходов, уменьшающих
уменьшающие доход доход
НУ.21.1 Переработка сырья Расходы, связанные с переработкой сырья,
приходящиеся на реализованную в
течение месяца продукцию
НУ.21.2 Работы, услуги Расходы, приходящиеся на выполненные
в течение месяца работы, оказанные
услуги
НУ.30 Расходы на ремонт Правила НУ Сводные суммы расходов на ремонт
Показатели НУ имущества (регистр)
НУ.62 Договоры Договоры на Стоимость договоров на выполнение
выполнение работ работ
НУ.62.1 Новые договоры Договоры на Стоимость заключенных договоров
выполнение работ
НУ.62.2 Реализация Договоры на Стоимость выполненных договоров
выполнение работ
НУ.63 Услуги производства Правила НУ Сумма расходов, связанных с оказанием
Показатели НУ услуг в составе НЗП
НУ.68 Расходы по налогам Правила НУ Сводные суммы расходов по налогам и
Показатели НУ сборам (регистр)
НУ.70 Расходы на оплату труда Правила НУ Сводные суммы расходов по оплате труда
Показатели НУ (регистр)
НУ.80 Прямые расходы на НЗП Суммы прямых расходов на остатки НЗП
НУ.80.1 НЗП (переработка)
НУ.80.2 НЗП (работы, услуги)
НУ.81 Прямые расходы на ГП Правила НУ Прямые расходы на готовую продукцию
Показатели НУ
НУ.82 ГП на складе Правила НУ Количество готовой продукции на складе
Показатели НУ (кг.)
НУ.83 Сырье в производстве Правила НУ
Показатели НУ
НУ.90 Доходы от реализации Правила НУ
Показатели НУ
НУ.90.1 Товары, работы, услуги Правила НУ Сводные суммы выручки от реализации
Показатели НУ товаров, работ, услуг (регистр)
НУ.90.2 Прочее имущество Правила НУ Сводные суммы выручки от реализации
Показатели НУ прочего имущества (регистр)
НУ.90.3 Реализация ОС Правила НУ Сводные суммы выручки от реализации
Показатели НУ амортизируемого имущества (регистр)
НУ.90.4 Выручка от реализации Правила НУ Сводные суммы выручки от реализации
Показатели НУ (регистр)
НУ.90.5 Доходы от реализации Правила НУ Сводные суммы доходов от реализации
Показатели НУ (регистр)
НУ.91 Внереализационные Правила НУ
доходы и расходы Показатели НУ
НУ.91.1 Внереализационные Правила НУ Сводные суммы внереализационных
доходы Показатели НУ доходов (регистр)
НУ.91.2 Внереализационные Правила НУ Сводные суммы внереализационных
расходы Показатели НУ расходов (регистр)
НУ.92 Прочие расходы Правила НУ Сводные суммы прочих расходов
Показатели НУ (регистр)
НУ.97 Расходы будущих периодов Правила НУ Полные суммы расходов будущих
Показатели НУ периодов
НУ.ПП Расходы переходного Основные средства Расходы переходного периода
периода
НУ.ПП.1 Стоимость ОС ПП Основные средства Стоимость ОС, включенных в расходы
переходного периода
НУ.ПП.2 Списание стоимость ОС Основные средства Суммы списанной стоимости



38
Показатели налогового учета

Показатели, которые требуется рассчитывать в рамках ведения налогового учета,
определяются с помощью справочника «Показатели налогового учета».




Рисунок А.1. Справочник «Показатели налогового учета»


Для повышения удобства справочник позволяет хранить элементы по группам
(папкам), которые нужно заводить самостоятельно.
На рисунке А.2 показана форма элемента справочника «Показатели налогового
учета».




Рисунок А.2. Форма элемента справочника «Показатели налогового учета»




39
В поле Счет отнесения дохода или расхода указывается счет налогового учета, на
котором будет храниться значение данного показателя.
Поле Вид показателя определяет, каким образом значение показателя будет
отражаться на счете: доход – по кредиту, расход – по дебету.
Поле Количественный – позволяет указать, является ли показатель количественным
значением. Данное поле доступно, только если по указанному выше счету ведется
количественный учет. По умолчанию, предполагается, что показатель отражает денежную
сумму.
Группа полей Строка налоговой декларации позволяет указать код, лист и
наименование строки налоговой декларации. Если заполнено поле Код строки, то
значение этого показателя будет выводиться в отчете «Строки налоговой декларации».
Если заполнено поле Наименование строки, то данный показатель будет отражаться в
регистрах налогового учета с указанным значением, иначе со значением указанным в поле
Наименование.
В группе Элементы показателя отображается список правил, формирующих
значение данного показателя. Для того, чтобы добавить новое правило, изменить
существующее или удалить, нужно нажать кнопку Изменить, после этого откроется окно
подчиненного справочника «Строки регистра налогового учета» («Правила налогового
учета»).




Рисунок А.3. Справочник «Строки регистра налогового учета»


Справочник содержит набор всех правил, участвующих в формировании указанного
показателя. Форма элемента справочника показана на рисунке А.4.
Форма содержит три закладки «Общие», «Дебет субконто» и «Кредит субконто».
Закладка «Общие» содержит основные характеристики правила.
Поле Наименование строки регистра позволяет указать название, с которым
значение (сумма или количество) сформированное данным правилом будет отражаться в
строке регистра налогового учета. Если значение поля не задано, то в регистре будет
использовано значение из поля Наименование. Если несколько правил имеют одинаковое



40
значение поля Наименование строки регистра, то в регистре суммы, формируемые
этими правилами, будут складываться и отображаться одной строкой.




Рисунок А.4. Форма элемента справочника «Строки регистра налогового учета»

Группа полей Режим включения предназначена для указания, каким именно
образом значение, формируемое данным правилом, будет влиять на общее значение
показателя.
Если выбран вариант «Добавлять к сумме показателя», то значение будет отдельной
проводкой заноситься на счет, где хранится показатель. Если выбран вариант «Исключать
из суммы показателя», то значение будет отдельной проводкой заноситься на счет, где
хранится показатель, но со знаком минус. При вариантах «Множитель показателя» и
«Делитель показателя» значение не будет отражаться на счете отдельной. Вместо этого,
все значение, формируемые правилами, содержащими первые два варианта, будут
соответственно умножаться или делиться на значение, формируемое данным правилом.
Среди правил одного показателя может быть несколько, имеющих варианты «Множитель
показателя» и «Делитель показателя». В этом случае, все значения правил первых двух
вариантов, будут умножаться и/или делиться на каждый множитель и/или делитель.
Поле Показатель НУ позволяет выбрать другой показатель налогового учета,
значение которого будет использовать для формирования текущего показателя, при этом
группа полей Проводка становится недоступной.
Поле Коэффициент содержит константа, на которую умножается значение,
формируемое правилом. Это функция может использоваться для выделения сумм налогов.
Поле Тип суммы позволяет указать, какого рода исходное значение используется
для правила.
Группа полей Проводка предназначена для задания источника для значения
правила. Эти поля доступны только, если в качестве источника не указан другой

41
показатель налогового учета. Если указаны оба счета, то источником будет служить
оборот с дебета одного счета на кредит другого. Если указан только счет дебета, то будет
браться дебетовый итог по этому счету. Соответственно, если указан только счет кредита,
то будет браться кредитовый итог по счету. В качестве счетов можно указывать счет-
группу, тогда будут браться значения по всем его субсчетам.
Поле Вид суммы позволяет указать, значение какого рода будет браться в качестве
источника: оборот по счету за период, сальдо по счету на начало периода или сальдо по
счету на конец периода.
В поле Период итогов указывается период, итоги которого берутся для данного
правила: текущий месяц, следующий месяц или предыдущий месяц. Эта функция полезна,
если, например, в бухгалтерском учете нет нужного показателя в месяце, за который
происходит расчет показателей. В том случае если на момент выполнения расчета нужный
показатель уже есть бухгалтерском учете в следующем месяце, то, выбрав «Следующий
месяц», можно использовать. Если в качестве источника используется другой показатель
налогового учета, то итоги по нему берутся только как оборот за текущий месяц.
Поле Номер журнала предназначено для задания кода, состоящего из двух
символов, который соответствует журналу, проводки которого должны использоваться.
Этот код можно посмотреть, открыв журнал проводок. На рисунке А.5 этот код выделен
синим цветом.




Рисунок А.5. Журнал проводок

Это поле необходимо заполнять, если одной корреспонденции могут
соответствовать разные документы, например, Дебет 10 – Кредит 60 соответствует
операциям «Поступление материалов» и «Оказание услуг сторонней организацией». В
первом случае номер журнала равен «МТ», во втором – «СО». Таким образом, указав
номер журнала, например «СО», можно выбирать значения проводок, которые
соответствуют документу «Оказание услуг сторонней организацией».
В поле формы элемента справочника Строка контекста можно указать фильтр, по
которому будут отбираться проводки. Если в этом поле указана некоторая строка
символов, то будут отбираться проводки, которые содержат хотя бы в одном из полей
Документ, Субконто, Содержание операции, Содержание проводки указанную строку.
Данная функция полезна, если задание корреспонденции и объектов аналитики не
позволяет однозначно определить, какие значения из бухгалтерского учета требуется
выбирать. Например, аналогично предыдущему примеру, можно выделить проводки
документа «Оказание услуг сторонней организацией», задав либо полностью
наименование документа, либо просто «Оказание услуг», тогда номер журнала можно не
указывать.
Замечание: если хотя бы одно из полей Номер журнала, Строка контекста
заполнено, то исходные значения будут отбираться с детализацией по проводкам.
Группа полей Период действия правила позволяет задать ограничение на
применение данного правила. Таким образом, данное правило будет при расчете
42
приниматься во внимание, только если месяц, за который происходит расчет показателей,
попадает в указанный период.
Если по счетам, указанным в полях Дебет, Кредит ведется аналитический учет. То,
используя закладки «Дебет субконто», «Кредит субконто», можно соответственно указать
список значений субконто для отбора.
Замечание: если счет, на котором хранится показатель, и какой-либо из счетов
указанных в полях Дебет, Кредит имеют одинаковые виды субконто, то значения правила
будут отражаться на счете показателя по значениям соответствующих субконто.
В первом списке перечислены все виды субконто, которые имеет соответствующий
счет. Во втором перечислены значения субконто для отбора. Для того чтобы выбрать вид
субконто для редактирования/просмотра, нужно два раза щелкнуть мышью по
соответствующей строке первого списка.




Рисунок А.6. Закладка «Дебет субконто»

Замечание: при изменении значений счета в полях Дебет, Кредит указанные
ранее значения субконто сохраняются. В случае если новый счет имеет другие виды
субконто, то данное правило может возвращать нулевые значения, так как будет
производиться отбор по неверным значениям субконто. С целью предотвращения
подобного, нужно внимательно следить, чтобы указанные значения субконто были
верными.


Расчет показателей налогового учета

После того как в справочники введены необходимые показатели, можно приступать
к их расчету. Расчет производится с помощью документа «Формирование регистров НУ».




43
Рисунок А.7. Документ «Формирование регистров налогового учета»

Необходимо указать месяц, за который требуется рассчитать показатели налогового
учета. Если нужно рассчитать только один конкретный показатель, то можно указать его,
выбрав из справочника «Показатели налогового учета». Чтобы избежать удваивания
значений показателей, система проверит, выполнялось ли уже формирование за
указанный месяц. Если да, то пользователю будет соответствующее сообщение.




При нажатии кнопки ОК, все проводки, содержащие ранее рассчитанные значения,
будут удалены.
Замечание: нельзя рассчитать все показатели отдельно. Если для расчета
выбран конкретный показатель, то значения уже рассчитанного другого показателя
будут удалены.
В процессе расчета показателей сначала формируются те, в правилах которых не
используются другие налоговые показатели. Все эти показатели записываются одной
операцией, проводки которой соответствуют их правилам формирования. Затем
происходит формирование тех показателей, которые включают уже рассчитанные и т.д.
Таким образом, в системе может быть сформировано несколько операций с названием
«Формирование регистров НУ». Общее значение показателя будет соответствовать
обороту по соответствующему счету за месяц по значению субконто, которое
соответствует элементу справочника «Показатели налогового учета».

Учет основных средств и НМА

Для ведения учета основных средств используется справочник «Основные средства»
стандартной конфигурации «1C: Бухгалтерия».




44
Рисунок А.8. Справочник «Основные средства»

Для расчета амортизации необходимо указать значения полей Срок полезного
использования, Специальный коэффициент, Сумма амортизации, начисленной до
2002.
Данные о первоначальной стоимости основных средств, подлежащих амортизации,
заносятся на счет НУ.01.1. На счете НУ.01.2 заносится стоимость основных средств,
списанных в расходы текущего периода. Суммы на эти счета заносятся при проведении в
бухгалтерском учете документа «Ввод в эксплуатацию ОС». Сумма начисленной
амортизации хранится на счете НУ.02.
При этом сумма амортизации за месяц высчитывается по формуле:
Амортизация = (Первоначальная стоимость-Амортизация до 2002 г.)/Срок
полезного использования
При выбытии основного средства нужно вручную оформить проводку по кредиту
счета НУ.01.1 на сумму стоимости выбывшего основного средства.
Для учет нематериальных активов ведется аналогично с использованием
справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» и счетов НУ.04.1, НУ.04.2,
НУ.05.
Расчет амортизации осуществляется с помощью документа «Начисление
амортизации».
Документ позволяет указать месяц, за который производится расчет амортизации.
Можно произвести расчет как одновременно по объектам основных средств и НМА так и
отдельно.




45
Рисунок А.9. Документ «Начисление амортизации»


По данным учета основных средств и НМА система позволяет сформировать
следующие отчеты:
• Регистр информации об объекте основных средств
• Регистр информации об объекте нематериальных активов
• Регистр-расчет амортизации основных средств
• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов
• Регистр-сводная амортизации основных средств
• Отчет по основным средствам

Учет основных средств, списанных в расходы переходного периода

Стоимость основных средств, отнесенных в расходы налоговой базы переходного
периода, хранится на счете НУ.ПП.1. Списание стоимости происходит на счет НУ.ПП.2.
Для автоматического списания необходимо в справочник «Показатели налогового
учета» ввести показатель с названием, например, «Расходы переходного периода», и
указать для него счет НУ.ПП.2 и Вид показателя – «Доход». Затем нужно создать
правило и указать в нем в поле Дебет счет НУ.ПП.1. Поле Вид суммы – «Сальдо на
начало». Поле Коэффициент – долю ежемесячного списания стоимости. Желательно
также указать дату окончания действия правила – конец срока признания расходов
переходного периода.
После этого в процессе расчета показателей, сумма, соответствующая указанному
коэффициенту списания, будет заноситься на счет НУ.ПП.2 по каждому объекту
основных средств. Таким образом, дебетовое сальдо по счету НУ.ПП – оставшаяся сумма
для списания.

Расчет прямых расходов на остатки НЗП

Для получения возможности автоматического расчета прямых расходов,
приходящихся на остатки НЗП, необходимо путем описания показателей в справочнике
«Показатели налогового учета» задать соответствующий алгоритм.



46
Для того чтобы ввести в систему сведения о договорах на выполнение работ,
которые необходимы для расчета суммы прямых расходов, приходящихся на остатки
НЗП, можно воспользоваться документом «Учет договоров».




Рисунок А.10. Документ «Учет договоров по деятельности, связанной с выполнением
работ»


Возможно два варианта ввода информации: данные о заключенных договорах и
данные о выполненных договорах. Вид вводимой информации выбирается в поле
«Вариант документа».
Документ позволяет ввести данные сразу о нескольких договорах. Конкретный
договор выбирается из справочника «Договоры на выполнение работ», которые
открывается при выборе поля Договор табличной части документа. Таким образом,
информация о договоре вносится в справочник при вводе документа в варианте «Новые
работы». При вводе информации о выполненных договорах в варианте «Реализация»
следует выбрать уже введенный ранее в справочник договор.
Поля № Приказа, Содержание, Договорная стоимость табличной части
заполняются автоматически на основе соответствующих реквизитов справочника
При записи документа в варианте «Новые работы» он формирует проводки по
кредиту счета НУ.62.1, а в варианте «Реализация» - по дебету счета «НУ.62.2». Каждая
проводка соответствует строке табличной части документа, с суммой, содержащей
договорную стоимость, и значением субконто, указывающим на соответствующий
договор из справочника. Таким образом, кредитовый оборот по счету НУ.62 – стоимость
всех заключенных договоров за период, дебетовый оборот – стоимость завершенных
договоров за период, сальдо – стоимость незавершенных договоров.
В системе предусмотрен отчет «Журнал регистрации договоров», предоставляющий
информацию по всем выполняемым договорам.
Для ввода данных о количестве готовой продукции на складе можно использовать
документ «Готовая продукция».
По результатам расчета можно сформировать «Регистр-расчет прямых расходов».
При этом если в форме диалога указать период равный одному месяцу, то система

47
сформирует развернутый отчет, содержащий все элементы расчета. Если выбирается
период более одного месяца, то система предоставляет сводные данные по месяцам.

Пример алгоритма расчета прямых расходов на остатки НЗП по деятельности,
связанной с переработкой сырья

Нужно предварительно завести счета НУ.81, НУ.82, НУ.83. с количественным
учетом. Каждый месяц перед расчетом на счет НУ.83 заносится количество сырья,
отпущенного в производство в течение месяца. На счет НУ.82 заносится количество
готовой продукции на складе на конец месяца.
На счет НУ.81 заносится начальное дебетовое сальдо прямых расходов,
приходящихся на остатки ГП за месяц, предшествующий началу использования данной
программы.
На счет НУ.80.1 заносится дебетовое сальдо прямых расходов, приходящихся на
остатки НЗП по деятельности связанной с переработкой сырья, за месяц,
предшествующий началу использования программы.
Пункты с числовыми номерами нижеприведенного плана соответствуют
показателям, которые нужно добавить в справочник. Пункты с буквенной нумерацией
соответствуют правилам, формирующим конкретный показатель. Можно заметить, что в
разных показателях встречаются одинаковые правила. Это сделано с целью уменьшения
количества показателей. Все показатели имеют тип «Расход».

1. «Количество отпущенного сырья». НУ.НЗ. Количественный
а) «Количество сырья в НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НЗП. Тип суммы: Количество.
б) «Количество сырья, отпущенного в течение месяца». Дебетовый оборот за месяц по
счету НУ.83. Тип суммы: Количество.

2. «Доля исходного сырья». Счет НУ.НЗ. Количественный.
а) «Количество отпущенного сырья». Показатель из пункта 1. Делитель показателя.
б) «Количество сырья в НЗП на конец месяца». Дебетовое сальдо на конец месяца по
счету НЗП. Тип суммы: Количество.

3. «Прямые расходы в НЗП на конец месяца». Счет НУ.80.1
а) «Доля исходного сырья». Показатель из пункта 2. Множитель показателя.
б) «Прямые расходы в НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.80.1.
в) «Прямые расходы текущего месяца». Дебетовый оборот за месяц по счету НУ.20.1.
(Показатель «Прямые расходы, связанные с переработкой сырья»)

4. «Прямые расходы на выпущенную в течение месяца продукцию». Счет НУ.НЗ
а) «Прямые расходы в НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.80.1.
б) «Прямые расходы текущего месяца». Дебетовый оборот за месяц по счету НУ.20.1.
(Показатель «Прямые расходы, связанные с переработкой сырья»)
в) «Прямые расходы в НЗП на конец месяца». Показатель из пункта 3. Исключать из
суммы показателя.

5. «Количество ГП». Счет НУ.НЗ. Количественный.
а) «Количество ГП на складе на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.82. Тип суммы: Количество.
48
б) «Количество выпущенной в течение месяца ГП». Дебетовый оборот за месяц по
счету НЗП. Тип суммы: Количество.
в) «Количество сырья, отпущенного в течение месяца». Дебетовый оборот за месяц по
счету НУ.83. Тип суммы: Количество.

6. «Средняя стоимость единицы продукции». Счет НУ.НЗ. Количественный.
а) «Количество ГП». Показатель из пункта 5. Делитель показателя.
б) «Прямые расходы в ГП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.81.
в) «Прямые расходы на выпущенную в течение месяца продукцию». Показатель из
пункта 4.

7. «Прямые расходы в ГП на конец месяца». Счет НУ.81
а) «Средняя стоимость единицы продукции». Показатель из пункта 6. Множитель
показателя.
б) «Количество ГП на складе на конец месяца». Дебетовый оборот за месяц по счету
НУ.82. Тип суммы: Количество.

8. «Прямые расходы на реализованную в течение месяца ГП». Счет НУ.21.1
а) «Прямые расходы в ГП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.81.
б) «Прямые расходы на выпущенную в течение месяца продукцию». Показатель из
пункта 4.
в) «Прямые расходы в ГП на конец месяца». Показатель из пункта 7. Исключать из
суммы показателя.

9. «Убрать прямые расходы в НЗП на начало месяца». Счет НУ.80.1.
а) «Прямые расходы в НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.80.1.

10. «Убрать прямые расходы в ГП на начало месяца». Счет НУ.81
а) «Прямые расходы в ГП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.81.

11. «Убрать количество ГП на складе на начало месяца». Счет НУ.82.
Количественный.
а) «Количество ГП на складе на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.82. Тип суммы: Количество.

Пример алгоритма расчета прямых расходов на остатки НЗП по деятельности,
связанной с выполнением работ и оказанием услуг

На счет НУ.80.2 заносится дебетовое сальдо прямых расходов, приходящихся на
остатки НЗП по деятельности связанной с выполнением работ, за месяц, предшествующий
началу использования программы.

1. «Сметная стоимость договоров». Счет: НУ.НЗ
а) «Незавершенные договоры на начало месяца». Кредитовое сальдо на начало месяца
по счету НУ.62
б) «Услуги производства». Оборот за месяц Дебет 62.1.1 – Кредит 90.1 Значение
субконто «Завод услуги производства»
в) «Научные темы и услуги». Кредитовый оборот за месяц по счету НУ.62.1

49
т.е. пункт 1 = а+б+в

2. «Доля сметной стоимости». Счет: НУ.НЗ. Количественный
а) «Сметная стоимость договоров». Показатель «Сметная стоимость договоров» из
пункта 1. Делитель показателя.
б) «Незавершенные договоры на начало месяца». Кредитовое сальдо на начало месяца
по счету НУ.62
в) «Научные темы и услуги». Кредитовый оборот за месяц по счету НУ.62.1
г) «Реализация в течение месяца». Дебетовый оборот за месяц по счету НУ.62.2.
Исключать из суммы показателя.
Т.е. пункт 2 = (б+в-г)/пункт 1

3. «Прямые расходы на остатки НЗП на конец месяца». Счет НУ.80.2
а) «Доля сметной стоимости». Показатель «Доля сметной стоимости» из пункта 2.
Множитель показателя.
б) «Прямые расходы на НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.80.2
в) «Прямые расходы текущего месяца». Дебетовый оборот за месяц по счету НУ.20.2.
(Показатель «Прямые расходы, связанные с выполнением работ оказанием услуг»)
Т.е. пункт 3 = пункт 2*(б+в)

4. «Прямые расходы, относящиеся к выполненным работам». Счет НУ.21.2
а) «Прямые расходы на НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.80.2
б) «Прямые расходы текущего месяца». Дебетовый оборот за месяц по счету НУ.20.2.
(Показатель «Прямые расходы, связанные с выполнением работ оказанием услуг»)
в) «Прямые расходы на остатки НЗП на конец месяца». Показатель из пункта 3.
Исключать из суммы показателя.
Т.е. пункт 4 = а+б-пункт 3

5. «Убрать расходы на остатки НЗП на начало месяца». Счет НУ.80.2
а) «Прямые расходы на НЗП на начало месяца». Дебетовое сальдо на начало месяца по
счету НУ.80.2

Расходы будущих периодов

Документ «Расход будущих периодов» предназначен для ввода в систему
информации о расходе будущего периода, который будет списывать равномерно в течение
некоторого периода.
При записи документа указанная общая сумма расхода заносится на счет НУ.97 на
указанную дату документа. Если в справочнике «Показатели налогового учета» был
предварительно введен показатель с названием «Расходы будущих периодов», то к его
правилам будет добавлено новое с названием, соответствующим наименованию расхода.
При этом начальная дата будет установлена по указанной дате начала списания
расхода, конечная дата получается добавлением к начальной количества месяцев,
указанного в поле Срок списания. Документ автоматически вычисляет долю от общего
расхода, которая подлежит списанию помесячно и записывает в поле Коэффициент
добавленного правила.
После этого подлежащая списанию сумма расхода в месяц будет автоматически
заноситься на счет, указанный в показателе «Расходы будущих периодов». Если счет

50
имеет вид субконто «Правила НУ», то в дальнейшем можно проследить списанную
сумму.
Замечание: в качестве счета хранения значений показателя «Расходы будущих
периодов» нельзя использовать счет НУ.97! Следует завести для этого отдельный счет,
а для показателя «прочие расходы» создать правило и указать в поле Показатель
налогового учета «Расходы будущих периодов».




Рисунок А.11. Документ «Расход будущих периодов»

Воспользовавшись отчетом «Регистр расходов будущих периодов» можно получить
информацию по всем расходам указанного периода.


Ручной ввод данных
Чтобы иметь возможность вручную вводить данные на счета налогового учета или
корректировать значение показателей в систему добавлен документ «Ввод данных
вручную».
Если необходимо откорректировать значение какого-либо показателя можно указать
в документе соответствующий показатель налогового учета, при этом поля группы
Проводка становятся недоступными. Тогда введенная сумма отобразиться в
соответствующем регистре отдельной строкой.
В общем случае можно указать счет и значения субконто для аналитики.

Регистры налогового учета

В системе предусмотрены следующие виды регистров налогового учета:
• Регистр учета материальных расходов (косвенные)
• Регистр учета прямых расходов
• Регистр-расчет прямых расходов
• Регистр учета расходов в виде налогов и сборов




51
Рисунок А.12. Документ «Ввод данных вручную»


• Регистр учета по оплате труда
• Регистр учета расходов на ремонт
• Регистр учета прочих расходов
• Регистр учета расходов будущих периодов
• Регистр-сводная амортизации ОС
• Регистр-расчет амортизации основных средств
• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов
• Регистр информации об объекте основных средств
• Регистр информации об объекте нематериальных активов

Кроме этого добавлены два универсальных отчета-регистра, которые позволяют
получить отчет по любому показателю:
• Регистр налогового учета (Анализ)
• Регистр налогового учета

Регистр налогового учета (Анализ) позволяет просмотреть порядок формирования
выбранного показателя налогового учета на несколько уровней в глубину. Количество
уровней (от 1 до 5) указывается пользователем в форме диалога отчета. Форма регистра
показана на рисунке А.13. Если в форме диалога отключить опцию Группировать, то
значения строк с одинаковым названием складываться не будут, а будут отражаться по
наименованию правила.
Регистр налогового учета позволяет получить отчет по любому показателю с
детализацией по счетам/субсчетам бухгалтерского учета. Если вид показателя установлен
как «Доход», то детализация проводится по счетам, указанным в поле Кредит правил, его
формирующих. Если показатель имеет вид «Расход», то детализация проводится по
счетам, указанным в поле Дебет правил.




52
Рисунок А.13. Форма регистра налогового учета (Анализ)


Оба отчета позволяют расшифровать сумму каждой ячейки. По двойному клику
мышкой на нужной ячейке открывается «Регистр учета операций», содержащий все
операции, составляющие данную сумму.




Рисунок А.14. Форма регистра налогового учета




53
Замечания:
1. Сумма по «Регистру учета операций» может не соответствовать сумме в
ячейке, если для формирования показателя использовались правила-
множители и/или делители, и коэффициент не равный 1.0. Нужно
поделить суммы на множитель, коэффициент и/или умножить на
делитель.
2. «Регистр учета операций» может содержать лишние операции, если в
правиле использовались значения субконто, которые являются
подстрокой значений субконто, не использовавшихся для выборки.
Например, если производился отбор по значению «Отпускные» и
существует значение субконто «Отпускные - Завод», то выберутся
проводки и с первым и вторым значением. Но при этом сумма
показателя будет верной.




54
Приложение Б. Бизнес-модель организации налогового учета




55
56
57
58
59
Приложение В. Акт внедрения автоматизированной
системы налогового учета




60

<<

стр. 2
(всего 2)

СОДЕРЖАНИЕ